Americký daňový úřad (IRS), vzor pro zdanění kryptoměn

Fredrick Awino
16.07.2022
196 Views

Příznivci vzniku kryptoměn se jim posmívají jako futuristickým a jako možné příčině změny fungování finančních systémů. Na druhou stranu skeptici ji považují za cestu pro podvodníky a za něco, čemu je třeba se vyhýbat. Ať už se ztotožníte s jakoukoli stranou, skutečnost je taková, že kryptoměny v různých podobách jsou již mezi námi. S tím, jak se těží nové kryptoměny a stávající kryptoměny vstupují na nové trhy, jako je bitcoin v Salvadoru a Středoafrické republice, se otázka jejich zdanění stává naléhavou.

WARNING: Investing in crypto, or other markets, can be of a high risk for your savings. Do not invest money you cannot afford to lose, because there is a risk for losing all of your money when investing in crypto, stocks, CFDs or other investments options. For example 77% of retail CFD accounts lose money.

Každý, kdo má alespoň trochu informací o tom, jak vlády získávají příjmy na financování vždy vysokých rozpočtů, ví, že jde o daně. Pro vaši informaci, vlády na celém světě mají vzhledem ke své velikosti, projektům a programům největší výdaje. Aby byla vláda funkční, musí být daňové orgány schopny sledovat tok financí a zajistit, aby byla podávána správná přiznání a odváděny daně.

V rozvíjejících se ekonomikách, které se těší na přijetí kryptoměn, se potýkají s velkou výzvou, jak pro ně vytvořit spolehlivý a citlivý daňový režim. Pamatujte, že kryptoměny nejsou ze své podstaty kontrolovány žádnou fiat agenturou. Spolehlivé zdanění virtuálních měn tedy vyžaduje propracovaný proces, který ve většině zemí chybí. Skutečný rozvoj takových systémů například v afrických zemích může trvat věčné škrábání se na hlavě.

Více informací o zdanění kryptoměn, problémech a možnostech si můžete přečíst na webu

Zatímco většina zemí se snaží kryptoměny zdanit, USA vytvořily funkční systém jejich sledování. Možná bychom se mohli poučit z toho, jak se jim podařilo vytvořit tak robustní a pro daný účel vhodný systém zdanění kryptoměn.

Americký daňový úřad (IRS) o zdanění kryptoměn

Veškerý zisk, který jako obchodník získáte z obchodování s kryptoměnami, podléhá zdanění jako kapitálový zisk. Podle daňového úřadu (IRS) dochází ke zdanění kryptoměn také v případě, že je používáte k nákupu zboží a služeb. Musíte si však uvědomit, že výdělky získané z těžby různých kryptoměn jsou příjmem.

Zdanění kryptoměn je složité. I přes vyspělé zákony je pro státy, včetně těch vyspělých, stále obtížné je zdanit. Například ve Spojených státech je jediným regulačním orgánem, který nabídl pokyny týkající se kryptoměn, Internal Revenue Service (IRS). Kromě toho IRS neustále udává tón v oblasti kryptografické politiky.

Ethereum, Bitcoin i další kryptoměny podléhají zdanění. Důvodem je to, že daňový úřad je považuje za majetek. Proto jsou zdaněny stejně jako ostatní aktiva včetně zlata a akcií.

Jak se daňový úřad staví ke kryptoměnám?

Jak jsem již uvedl, daňový úřad (IRS) považuje kryptoměny za majetek. V průběhu let se navíc kryptoměny staly dobrou dlouhodobou investicí i volatilním aktivem pro ty, kteří s nimi chtějí krátkodobě obchodovat. Navzdory jeho vysokému růstu je určení nejlepšího způsobu jeho zdanění nejednoznačné a komplikované.

Způsob, jakým se s kryptoměnami zachází, se vztahuje na všechny transakce. IRS vyžaduje, abyste zaznamenali každou transakci a vypočítali kapitálovou ztrátu nebo zisk. Dokonce musíte zaznamenávat i každodenní činnosti, jako je nákup pizzy nebo šálku kávy.

Čtyři hlavní události při zdanění kryptoměn

První událostí, která vede ke zdanění kryptoměn, je prodej kryptoměn za fiat. Příkladem je prodej Bitcoinu za americký dolar nebo dokonce prodej Etheru za GBP. Druhou událostí je obchodování s kryptoměnami. Například obchodování s bitcoinem za ether. Pamatujte, že změna stejné šifry není povolena.

Třetím případem zdanění je použití kryptoměny k nákupu zboží nebo dokonce služby. Příkladem je použití bitcoinu k rezervaci letenky nebo hotelu na dovolené. Poslední událostí je, když získáte krypto kvůli výměně za zboží a služby, airdropu, těžbě a forku.

Události, kdy kryptoměny nejsou zdaněny

V některých případech nemusí být kryptoměny zdaněny a jedním z nich je nákup kryptoměn za fiat. Například nákup bitcoinů za příjem z běžného zaměstnání. Dalším je darování kryptoměn organizaci, která je osvobozena od placení daní.

Při darování kryptoměn také nemusíte platit daně. Maximální částka, kterou můžete darovat, je však 15 000 USD. A konečně, při převodu kryptoměn z jedné peněženky do druhé. Nezapomeňte, že byste měli být vlastníkem obou peněženek.

Daňové výzvy v oblasti kryptoměn

Nedávno „komisař IRS Charles Rettig vzbudil pozornost, když označil rostoucí popularitu kryptoměn za velký faktor, který stojí za velkou daňovou mezerou – rozdílem mezi tím, co IRS vybere, a tím, co daňoví poplatníci ze zákona dluží.“

Pro daňový úřad je obtížné vysledovat kryptografické transakce nebo příjmy v případě, že je burzy, třetí strany nebo podniky neoznámí. To znamená, že příjem není zdaněn. Protože neexistuje žádné jasné pravidlo, dochází v kryptosvětě k mnoha neoznámením.

Vždy, když fyzická osoba transakci nenahlásí, má prospěch z daňového podvodu. Důvodem je to, že je nevystopovatelný a i vysledování jeho cesty je velmi náročné. Další výzvou je skutečnost, že se z kryptopeněz pomalu stává alternativa hotovosti. Některé firmy ji totiž začínají přijímat jako formu platby. Zatímco hotovost je vysoce regulovaná, kryptopeněžní prostředky regulované nejsou.

Pokud například podnikáte v USA a od spotřebitele dostanete více než 10 000 USD v hotovosti, musíte podat hlášení o měně. Zprávy informují vládu o tom, že kupující má mnoho peněz, které mohly být nebo nemusely být uvedeny ve formuláři daňového přiznání.

Na kryptoměny se výše uvedená pravidla nevztahují. Obchod s ojetými automobily, který od spotřebitele získá 20 000 USD v BTC, nemusí podávat hlášení o měnových transakcích. Také v daňovém přiznání majitele firmy může zůstat nezdaněn. Skutečnost, že neexistuje žádný centrální orgán, který by měl na starosti nákup a prodej kryptoměn, činí transakce neprůhlednými.

Proč IRS zahájil v roce 2022 represi proti kryptografickému plnění?

IRS je přísný na kryptografické plnění, protože mu ročně uniká asi 50 miliard dolarů z nezaplacených kryptografických daní. Daňový úřad si uvědomuje, že pokud nic neudělá, rozdíl se zvýší. I když jsou transakce v blockchainech viditelné, pokud jsou protistrany anonymní, je pro IRS náročné zjistit, kdo dluží zemi daně.

IRS byl napaden. Hodně investovala do změn procesů a formulářů a do personálu. V posledních dvou letech dostávají poplatníci pouze otázku, zda prodali, vyměnili nebo přijali daně. Pokud někdo řekne, že ne, pak je daňový úřad nucen provést kontrolu a dokonce uložit nezbytné pokuty. Jako obchodník s kryptoměnami byste tedy měli být k daním poctiví.

Vzhledem k tomu, že vyhýbání se kryptografickému kódu je důležitým problémem. IRS i ministerstvo financí mají k dispozici návrh pravidla, které budou společnosti používat při vykazování a shromažďování informací o obchodech svých klientů. Zaznamenávání podrobných údajů o transakcích obchodníků bude zahájeno v roce 2023.

Až budou zavedena pravidla, která navrhl IRS, budou makléřské společnosti a burzy zasílat podrobné údaje o transakcích zákazníkům, kteří obchod uskutečnili, a IRS. Oba pak tyto informace použijí při podávání daňových přiznání. Poskytnuté údaje zahrnují kapitálové zisky nebo ztráty investora, hrubý zisk z prodeje a jména a adresy. Díky těmto informacím se zvýší míra dodržování předpisů.

Tyto údaje a informace jsou důležité, protože pomohou daňovému úřadu dopadnout osoby, které se vyhýbají placení daní. Kromě toho usnadní podávání žádostí osobám, které chtějí platit své účty. Nezapomeňte, že právě nesplacené kryptografické závazky mají velký podíl na rostoucí daňové mezeře Spojených států.

Proces vykazování kryptografických daní v USA

Při podávání daňového přiznání za kryptografii potřebujete formulář 8949. Pro vyplnění formuláře je třeba poskytnout následující informace:

  • Výnosy nebo prodejní cena
  • Název šifry
  • Datum, kdy jste získali kryptografickou kartu
  • Celkový zisk nebo ztráta
  • Nákladový základ
  • Datum, kdy jste s kryptoměnami obchodovali, prodali je nebo se jich zbavili.

Author Fredrick Awino