US Internal Revenue Service (IRS) – model opodatkowania kryptowalut

Fredrick Awino
16.07.2022
215 Views

Pojawienie się kryptowalut zostało okrzyknięte przez zwolenników jako futurystyczne i możliwe spowodowanie zmian w sposobie funkcjonowania systemów finansowych. Z drugiej strony, sceptycy postrzegają ją jako drogę dla oszustów i coś, czego należy się wystrzegać. Niezależnie od tego, z którą stroną zdecydujesz się identyfikować, rzeczywistość jest taka, że kryptowaluty w ich różnych formach są już tutaj z nami. Ponieważ nowe kryptowaluty są wydobywane, a istniejące wchodzą na nowe rynki, takie jak bitcoin w Salwadorze i Republice Środkowoafrykańskiej, kwestia ich opodatkowania staje się pilna.

WARNING: Investing in crypto, or other markets, can be of a high risk for your savings. Do not invest money you cannot afford to lose, because there is a risk for losing all of your money when investing in crypto, stocks, CFDs or other investments options. For example 77% of retail CFD accounts lose money.

Każdy, kto ma choćby najmniejsze informacje o tym, jak rządy pozyskują dochody, aby finansować zawsze duże budżety, wie, że jest to opodatkowanie. Dla twojej informacji, rządy na całym świecie mają największe wydatki, biorąc pod uwagę ich wielkość, projekty i programy. Aby rządy mogły funkcjonować, organy podatkowe muszą być w stanie monitorować przepływ finansów i zapewnić, że składane są prawidłowe deklaracje i płacone podatki.

W gospodarkach wschodzących, które oczekują na przyjęcie kryptowalut, muszą zmierzyć się z poważnym wyzwaniem, jakim jest stworzenie dla nich niezawodnego i odpowiadającego potrzebom systemu podatkowego. Pamiętaj, że kryptowaluty z natury nie są kontrolowane przez żadną agencję fiat. Zatem rzetelne opodatkowanie walut wirtualnych wymaga rozbudowanego procesu, którego brakuje w większości krajów. Prawdziwe opracowanie takich systemów np. w krajach afrykańskich może wymagać wiecznego drapania się po głowie.

Więcej na temat opodatkowania kryptowalut, kłopotów i możliwości można przeczytać w artykule

Ponieważ większość krajów zmaga się z opodatkowaniem kryptowalut, Stany Zjednoczone stworzyły działający system ich śledzenia. Być może można wyciągnąć kilka lekcji z tego, jak udało im się stworzyć tak solidny i dopasowany do celu system opodatkowania kryptowalut.

US Internal Revenue Service (IRS) w sprawie opodatkowania kryptowalut

Każdy zysk, który ty jako inwestor osiągasz z handlu kryptowalutami, podlega opodatkowaniu jako zysk kapitałowy. Według Internal Revenue Service (IRS), opodatkowanie kryptowalut występuje również, gdy używasz ich do zakupu towarów i usług. Trzeba jednak pamiętać, że zarobki uzyskane z wydobycia różnych kryptowalut są przychodem.

Opodatkowanie kryptowalut jest skomplikowane. Nawet przy rozwiniętym prawie, narody, w tym te rozwinięte, nadal mają trudności z ich opodatkowaniem. Na przykład w Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) jest jedyną agencją regulacyjną, która zaoferowała wskazówki w odniesieniu do kryptowalut. Co więcej, IRS nieustannie nadaje ton polityce kryptowalutowej.

Ethereum, Bitcoin jak i inne kryptowaluty podlegają opodatkowaniu. Powodem jest to, że IRS uważa je za własność. Dlatego są one opodatkowane tak samo jak każde inne aktywa, w tym złoto i akcje.

Jak IRS odnosi się do kryptowalut?

Jak wspomniałem wcześniej, Internal Revenue Service (IRS) uważa kryptowalutę za własność. Co więcej, z biegiem lat kryptowaluty zamieniły się w dobrą inwestycję długoterminową, jak również w zmienne aktywa dla tych, którzy chcą handlować nimi przez krótki okres. Pomimo jego wysokiego wzrostu, określenie najlepszego sposobu opodatkowania jest niejednoznaczne i skomplikowane.

Sposób traktowania kryptowalut ma zastosowanie do wszystkich transakcji. IRS wymaga, abyś zarejestrował każdą transakcję i obliczył stratę lub zysk kapitałowy. Trzeba nawet zapisywać codzienne czynności, jak zakup pizzy czy filiżanki kawy.

Cztery główne zdarzenia, w których kryptowaluty są opodatkowane

Pierwszym zdarzeniem, które skutkuje opodatkowaniem kryptowalut jest sprzedaż kryptowalut za fiat. Przykładem jest sprzedaż Bitcoina w celu uzyskania Dolara amerykańskiego lub nawet sprzedaż Etheru za GBP. Drugim wydarzeniem jest handel kryptowalutami. Na przykład handel Bitcoinem na Ether. Pamiętaj, że zmiana tej samej kryptowaluty jest niedozwolona.

Trzecim przypadkiem bycia opodatkowanym jest sytuacja, gdy używasz kryptowaluty do zakupu towaru lub nawet usługi. Przykładem jest użycie Bitcoina do rezerwacji linii lotniczych lub hotelu, gdy wybieramy się na wakacje. Ostatnim wydarzeniem jest zdobycie kryptowaluty z powodu wymiany na towary i usługi, airdrop, mining i fork.

Wydarzenia, kiedy kryptowaluty nie są opodatkowane

W niektórych zdarzeniach kryptowaluty mogą nie być opodatkowane, a jednym z nich jest zakup kryptowalut przy użyciu fiat. Na przykład, kupując Bitcoin używając dochodu ze swojej zwykłej pracy. Kolejnym jest przekazanie kryptowaluty organizacji, która jest zwolniona z płacenia podatków.

Możesz również nie musieć płacić podatków przy darowaniu kryptowalut. Jednak maksymalna kwota, jaką można podarować, to 15 000 dolarów. Na koniec, przy przenoszeniu kryptowalut z jednego portfela do drugiego. Pamiętaj, że powinieneś być właścicielem obu portfeli.

Wyzwania związane z podatkiem od kryptowalut

Niedawno „Komisarz IRS Charles Rettig podniósł kilka brwi, gdy wyróżnił rosnącą popularność kryptowalut jako duży czynnik stojący za sporą luką podatkową – różnicą między tym, co pobiera IRS, a tym, co podatnicy są prawnie winni.”

IRS uważa za wyzwanie śledzenie transakcji kryptowalutowych lub dochodów w przypadku, gdy nie są one zgłaszane przez giełdy, strony trzecie lub firmy. Oznacza to, że dochód jest nieopodatkowany. Ponieważ nie ma jasnej reguły, w świecie kryptowalut ma miejsce wiele nieraportowania.

Za każdym razem, gdy osoba fizyczna nie zgłasza transakcji, korzysta z oszustw podatkowych. Powodem jest to, że jest on nie do namierzenia, a nawet prześledzenie jego drogi jest bardzo trudne. Kolejnym wyzwaniem jest fakt, że kryptowaluty powoli stają się alternatywą dla gotówki. Dzieje się tak dlatego, że niektóre firmy zaczynają ją akceptować jako formę płatności. Jednak, podczas gdy gotówka jest wysoce regulowana, kryptowaluta nie jest.

Przykładowo, prowadząc działalność gospodarczą w USA i otrzymując od konsumenta ponad 10 000 dolarów w gotówce, musisz złożyć raport walutowy. Raporty informują rząd, że kupujący ma dużo pieniędzy, które mogły być lub nie być zgłoszone w formularzu zeznania podatkowego.

Jeśli chodzi o kryptowaluty, to powyższe zasady nie mają zastosowania. Firma zajmująca się używanymi samochodami, która otrzymała 20 000 dolarów BTC od konsumenta, nie musi składać raportu o transakcjach walutowych. Również w zeznaniu podatkowym właściciela firmy może ona pozostać nieopodatkowana. Fakt, że nie ma centralnego organu odpowiedzialnego za kupno i sprzedaż kryptowalut sprawia, że transakcje są nieprzejrzyste.

Dlaczego IRS Commence on Crypto Filling Crackdown w 2022 roku?

IRS jest surowy dla wypełniania kryptowalut, ponieważ brakuje mu około 50 miliardów dolarów niezapłaconych podatków od kryptowalut rocznie. IRS rozumie, że jeśli nic nie zrobi, to luka będzie rosła. Tak samo jak transakcje są widoczne w blockchainach, jeśli kontrahenci są anonimowi, wtedy wyzwaniem dla IRS jest poznanie osób, które są winne krajowi podatki.

IRS został zaskarżony. Zainwestowała w zmiany procesów i form oraz w personel. Przez ostatnie dwa lata podatnicy dostawali właśnie pytanie, w którym pytano ich, czy sprzedali, zamienili, czy otrzymali podatki. Jeśli ktoś powie „nie”, wtedy IRS jest zmuszony do przeprowadzenia audytu, a nawet zastosowania niezbędnych kar. Dlatego jako handlarz kryptowalutami powinieneś być uczciwy w kwestii podatków.

Ponieważ unikanie kryptowalut jest ważnym problemem. IRS, a także Treasury mają projekt zasady, którą firmy będą stosować przy raportowaniu i zbieraniu informacji dotyczących transakcji swoich klientów. Rejestrowanie transakcji na szczegółowe dane przedsiębiorców rozpocznie się w 2023 roku.

Po wprowadzeniu zasad, które projektuje IRS, wtedy domy maklerskie i giełdy będą wysyłać szczegółowe dane o transakcjach do klientów, którzy dokonali handlu i IRS. Te dwie osoby wykorzystają następnie te informacje przy wypełnianiu podatków. Udostępnione dane obejmują zyski lub straty kapitałowe inwestora, zysk brutto ze sprzedaży oraz nazwiska i adresy. Dzięki tym informacjom wzrośnie wskaźnik przestrzegania przepisów.

Dane i informacje są ważne, ponieważ pomogą IRS złapać ludzi unikających podatków. Poza tym, ułatwi to składanie dokumentów osobom, które chciałyby opłacić swoje rachunki. Pamiętaj, że to właśnie niezapłacone zobowiązania kryptowalutowe w wysokim stopniu przyczyniają się do rosnącej luki podatkowej Stanów Zjednoczonych.

Proces raportowania podatków od kryptowalut w USA

Przy składaniu podatków za kryptowaluty potrzebny jest formularz 8949. Aby wypełnić formularz, należy podać następujące informacje:

  • Wpływy lub cena sprzedaży
  • Nazwa krypto
  • Data otrzymania krypto
  • Całkowity zysk lub strata
  • Podstawa kosztowa
  • Data transakcji, sprzedaży lub zbycia kryptowalut

Author Fredrick Awino