Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti, un modello per la tassazione delle criptovalute

Fredrick Awino
16.07.2022
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L’emergere delle criptovalute è stato definito dai sostenitori futuristico e possibile causa di cambiamento nel funzionamento dei sistemi finanziari. D’altra parte, gli scettici la considerano una via per i truffatori e qualcosa che deve essere evitato. Qualunque sia la parte in cui si sceglie di identificarsi, la realtà è che le criptovalute, nelle loro varie forme, sono già qui con noi. Man mano che nuove criptovalute vengono estratte e quelle esistenti entrano in nuovi mercati, come il bitcoin in El Salvador e nella Repubblica Centrafricana, la questione della loro tassazione diventa urgente.

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Chiunque abbia anche solo una minima informazione su come i governi raccolgono le entrate per finanziare i bilanci sempre elevati sa che si tratta di tassazione. Per vostra informazione, i governi di tutto il mondo hanno le spese più elevate in rapporto alle loro dimensioni, ai loro progetti e ai loro programmi. Per mantenere l’operatività dei governi, le autorità fiscali devono essere in grado di monitorare i flussi finanziari e garantire che le dichiarazioni siano corrette e le imposte pagate.

Le economie emergenti che intendono adottare le criptovalute sono alle prese con la sfida principale di creare un regime fiscale affidabile e reattivo per le criptovalute. Ricordate che le criptovalute non sono per loro natura controllate da alcuna agenzia di credito. Quindi, per tassare in modo affidabile le valute virtuali è necessario un processo elaborato che manca nella maggior parte dei Paesi. Per sviluppare davvero tali sistemi nei Paesi africani, ad esempio, può essere necessario grattarsi la testa per sempre.

Per saperne di più su Tassare le criptovalute, i problemi e le possibilità

Mentre la maggior parte dei Paesi fatica a tassare le criptovalute, gli Stati Uniti hanno creato un sistema funzionante per tracciarle. Forse si può trarre qualche lezione da come sono riusciti a creare un sistema di tassazione delle criptovalute così solido e adatto allo scopo.

L’Internal Revenue Service (IRS) statunitense sulla tassazione delle criptovalute

Qualsiasi profitto ottenuto dal trading di criptovalute è tassabile come guadagno in conto capitale. Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), la tassazione delle criptovalute avviene anche quando le si usa per acquistare beni e servizi. Tuttavia, è necessario ricordare che i guadagni ottenuti dal mining di diverse criptovalute sono un reddito.

La tassazione delle criptovalute è complicata. Anche con le leggi più avanzate, le nazioni, comprese quelle sviluppate, hanno ancora difficoltà a tassarle. Ad esempio, negli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service (IRS) è l’unica agenzia di regolamentazione che ha offerto indicazioni in merito alle criptovalute. Inoltre, l’IRS ha sempre dato il tono alla politica sulle criptovalute.

Ethereum, Bitcoin e altre criptovalute sono tassabili. Il motivo è che il fisco li considera una proprietà. Pertanto, sono tassati come qualsiasi altro bene, compresi l’oro e le azioni.

Qual è la posizione del fisco nei confronti delle criptovalute?

Come ho già detto, l’Internal Revenue Service (IRS) considera le criptovalute come beni immobili. Inoltre, nel corso degli anni, le criptovalute si sono trasformate in un buon investimento a lungo termine e in un asset volatile per coloro che desiderano operare su di esse per un breve periodo. Nonostante la sua forte crescita, determinare il modo migliore per tassarla è ambiguo e complicato.

Il trattamento riservato alle criptovalute è applicabile a tutte le transazioni. L’IRS richiede di registrare ogni transazione e di calcolare la perdita o il guadagno in conto capitale. È necessario registrare anche le attività quotidiane, come l’acquisto di una pizza o di una tazza di caffè.

I quattro eventi principali in cui le criptovalute sono tassate

Il primo evento che determina la tassazione delle criptovalute è la vendita di criptovalute in cambio di valuta fiat. Un esempio è la vendita di Bitcoin per ottenere un dollaro USA o anche la vendita di Ether per ottenere una sterlina. Il secondo evento è il trading di criptovalute. Ad esempio, scambiando Bitcoin con Ether. Ricordare che non è consentito cambiare la stessa crittografia.

Il terzo caso di tassazione si verifica quando si utilizzano le criptovalute per acquistare un bene o un servizio. Un esempio è l’utilizzo di Bitcoin per prenotare una compagnia aerea o un hotel quando si va in vacanza. L’ultimo evento è quando si ottiene la criptovaluta scambiandola con beni e servizi, airdrop, mining e fork.

Eventi in cui le criptovalute non sono tassate

In alcuni casi, le criptovalute possono non essere tassate e una di queste è l’acquisto di criptovalute con denaro fiat. Ad esempio, l’acquisto di Bitcoin utilizzando il reddito del proprio lavoro regolare. Un altro caso è quello della donazione di criptovalute a un’organizzazione esente dal pagamento delle tasse.

È inoltre possibile che non si debbano pagare le tasse quando si regalano criptovalute. Tuttavia, l’importo massimo che si può donare è di 15.000 dollari. Infine, quando si trasferiscono criptovalute da un portafoglio a un altro. Ricordate che dovete essere proprietari di entrambi i portafogli.

Le sfide fiscali delle criptovalute

Recentemente, “il commissario dell’IRS Charles Rettig ha sollevato qualche sopracciglio quando ha indicato la crescente popolarità delle criptovalute come uno dei principali fattori alla base del considerevole divario fiscale – la differenza tra ciò che il fisco riscuote e ciò che i contribuenti devono legalmente”.

Per l’Agenzia delle Entrate è difficile rintracciare le transazioni o i redditi da criptovaluta nel caso in cui non vengano segnalati dalle borse, da terzi o dalle imprese. Significa che il reddito non è tassato. Poiché non esiste una regola chiara, nel mondo delle criptovalute si verificano molte mancate segnalazioni.

Ogni volta che un individuo non segnala una transazione, beneficia di una frode fiscale. Il motivo è che non è rintracciabile e persino rintracciare il suo percorso è molto difficile. Un’altra sfida è rappresentata dal fatto che la criptovaluta si sta lentamente trasformando in un’alternativa al contante. Questo perché alcune aziende stanno iniziando ad accettarlo come forma di pagamento. Tuttavia, mentre i contanti sono altamente regolamentati, le criptovalute non lo sono.

Ad esempio, quando si svolgono attività commerciali negli Stati Uniti e si ricevono più di 10.000 dollari in contanti da un consumatore, è necessario presentare un rapporto sulla valuta. I rapporti informano il governo che un acquirente dispone di molto denaro che potrebbe essere stato o non essere stato dichiarato nella dichiarazione dei redditi.

Per quanto riguarda le criptovalute, le regole di cui sopra non si applicano. Un’azienda di auto usate che riceve 20.000 dollari in BTC da un consumatore non è tenuta a presentare un rapporto sulle transazioni valutarie. Inoltre, nella dichiarazione dei redditi del titolare dell’azienda, potrebbe non essere tassato. Il fatto che non esista un’autorità centrale incaricata di acquistare e vendere le criptovalute rende le transazioni poco trasparenti.

Perché l’IRS ha iniziato il giro di vite sulle criptovalute nel 2022?

L’IRS è severo nei confronti del riempimento delle criptovalute, poiché si sta perdendo circa 50 miliardi di dollari di tasse sulle criptovalute non pagate ogni anno. L’IRS è consapevole che se non fa nulla, il divario aumenterà. Per quanto le transazioni siano visibili nelle blockchain, se le controparti sono anonime, è difficile per il fisco conoscere le persone che devono le tasse al Paese.

Il fisco è stato contestato. Ha investito molto in modifiche dei processi e dei moduli e nel personale. Negli ultimi due anni, i contribuenti hanno ricevuto solo la domanda che chiedeva loro se avessero venduto, scambiato o ricevuto imposte. Se qualcuno dice di no, l’Agenzia delle Entrate è costretta a fare un audit e ad applicare le multe necessarie. Pertanto, come trader di criptovalute, dovreste essere onesti con le tasse.

Poiché l’evasione della crittografia è un problema importante. L’IRS e il Ministero del Tesoro hanno elaborato una bozza di regolamento che le società utilizzeranno per segnalare e raccogliere informazioni sulle transazioni dei loro clienti. La registrazione dei dati dettagliati delle transazioni dei commercianti inizierà nel 2023.

Dopo l’entrata in vigore delle regole elaborate dall’IRS, le borse e i broker invieranno dati dettagliati sulle transazioni ai clienti che le hanno effettuate e all’IRS. I due utilizzeranno poi le informazioni per la compilazione delle imposte. I dati forniti comprendono le plusvalenze o le minusvalenze dell’investitore, il profitto lordo delle vendite, i nomi e gli indirizzi. Grazie a queste informazioni, il tasso di conformità aumenterà.

I dati e le informazioni sono importanti perché aiutano l’IRS a catturare le persone che evadono le tasse. Inoltre, renderà più facile l’archiviazione per le persone che desiderano pagare le loro fatture. Ricordiamo che sono le passività non pagate delle criptovalute a contribuire fortemente al crescente divario fiscale degli Stati Uniti.

Il processo di dichiarazione delle imposte sulle criptovalute negli Stati Uniti

Per la presentazione delle imposte sulle criptovalute è necessario il modulo 8949. Per compilare il modulo, è necessario fornire le seguenti informazioni:

  • Ricavo o prezzo di vendita
  • Il nome della criptovaluta
  • La data in cui si è ottenuta la criptovaluta
  • Il guadagno o la perdita totale
  • Base di costo
  • La data in cui avete negoziato, venduto o eliminato le criptovalute.

Author Fredrick Awino