US Internal Revenue Service (IRS), un modèle pour la taxation des crypto-monnaies

Fredrick Awino

Crypto-monnaie, Général

16.07.2022

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L’émergence des crypto-monnaies a été qualifiée par ses partisans de futuriste et de cause possible de changement dans le fonctionnement des systèmes financiers. D’un autre côté, les sceptiques considèrent qu’il s’agit d’un moyen pour les fraudeurs et qu’il faut l’éviter. Quel que soit le camp auquel vous choisissez de vous identifier, la réalité est que les crypto-monnaies, sous leurs différentes formes, sont déjà parmi nous. À mesure que de nouvelles crypto-monnaies sont extraites et que les crypto-monnaies existantes pénètrent de nouveaux marchés, comme le bitcoin au Salvador et en République centrafricaine, la question de leur taxation devient urgente.

Quiconque possède ne serait-ce que la moindre information sur la manière dont les gouvernements génèrent les recettes nécessaires au financement de leurs budgets toujours importants sait qu’il s’agit d’impôts. Pour votre information, les gouvernements du monde entier ont les dépenses les plus importantes compte tenu de leur taille, de leurs projets et de leurs programmes. Pour que les gouvernements puissent continuer à fonctionner, les autorités fiscales doivent être en mesure de surveiller les flux financiers et de s’assurer que les déclarations correctes sont faites et les impôts payés.

Les économies émergentes qui envisagent d’adopter les crypto-monnaies sont confrontées au défi majeur de la création d’un régime fiscal fiable et réactif pour ces dernières. N’oubliez pas que les crypto-monnaies ne sont, par nature, contrôlées par aucune agence fiduciaire. Ainsi, pour taxer de manière fiable les monnaies virtuelles, il faut un processus élaboré qui fait défaut dans la plupart des pays. Il faut parfois se gratter la tête pour développer réellement de tels systèmes dans les pays africains, par exemple.

Pour en savoir plus, consultez la page Taxer les crypto-monnaies, les problèmes et les possibilités.

Alors que la plupart des pays s’efforcent de taxer les crypto-monnaies, les États-Unis ont créé un système efficace pour les suivre. Peut-être peut-on tirer quelques leçons de la manière dont ils ont réussi à créer un système de taxation des crypto-monnaies aussi robuste et adapté.

L’Internal Revenue Service (IRS) américain sur la taxation des crypto-monnaies

Tout bénéfice que vous réalisez en tant que trader sur les crypto-monnaies est imposable en tant que gain en capital. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), la taxation des crypto-monnaies intervient également lorsque vous les utilisez pour acheter des biens et des services. Cependant, vous devez vous rappeler que les gains obtenus par l’extraction de différentes cryptocurrences sont des revenus.

La taxation des crypto-monnaies est compliquée. Même avec les lois élaborées, les nations, y compris les pays développés, ont toujours du mal à les taxer. Par exemple, aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) est le seul organisme de réglementation à avoir proposé des orientations concernant les cryptomonnaies. En outre, l’IRS a toujours donné le ton en matière de politique relative aux crypto-monnaies.

L’Ethereum, le Bitcoin ainsi que d’autres cryptos sont imposables. La raison en est que l’IRS les considère comme des biens. Ils sont donc imposés comme tout autre actif, y compris l’or et les actions.

Comment l’IRS considère-t-il les crypto-monnaies ?

Comme je l’ai dit précédemment, l’Internal Revenue Service (IRS) considère les crypto-monnaies comme des biens. De plus, au fil des ans, les cryptomonnaies se sont transformées en un bon investissement à long terme, mais aussi en un actif volatil pour ceux qui veulent en faire commerce pendant une courte période. Malgré sa forte croissance, la détermination de la meilleure façon de la taxer est ambiguë et compliquée.

La façon dont les crypto-monnaies sont traitées est applicable à toutes les transactions. L’IRS vous demande d’enregistrer chaque transaction et de calculer la perte ou le gain en capital. Vous devez même enregistrer les activités quotidiennes comme l’achat d’une pizza ou d’une tasse de café.

Les quatre principaux événements lorsque les cryptomonnaies sont taxées

Le premier événement qui entraîne l’imposition des crypto-monnaies est la vente de crypto-monnaies contre des fiats. Par exemple, vous pouvez vendre des bitcoins pour obtenir des dollars américains ou même vendre des éthers pour obtenir des livres sterling. Le deuxième événement est le trading de crypto-monnaies. Par exemple, échanger des bitcoins contre des éthers. N’oubliez pas que le changement de la même cryptographie n’est pas autorisé.

Le troisième cas de figure où l’on est taxé est celui où l’on utilise des crypto-monnaies pour acheter un bien ou même un service. Un exemple est l’utilisation de bitcoins pour réserver une compagnie aérienne ou un hôtel lors d’un départ en vacances. Le dernier événement est le moment où vous obtenez une crypto parce que vous l’échangez contre des biens et des services, l’airdrop, le minage et le fork.

Les événements où les crypto-monnaies ne sont pas taxées

Dans certains cas, les crypto-monnaies peuvent ne pas être taxées et l’un d’entre eux est l’achat de crypto-monnaies à l’aide de fiat. Par exemple, acheter des bitcoins en utilisant les revenus de votre travail habituel. Un autre cas est celui du don de crypto-monnaies à une organisation exonérée d’impôts.

Vous pouvez également ne pas avoir à payer d’impôts lorsque vous donnez des cryptocurrences. Toutefois, le montant maximum que vous pouvez donner est de 15 000 $. Enfin, lors du transfert de crypto-monnaies d’un portefeuille à un autre. N’oubliez pas que vous devez être le propriétaire des deux portefeuilles.

Les défis de la taxe sur les crypto-monnaies

Récemment, « Charles Rettig, commissaire de l’IRS, a suscité quelques interrogations en désignant la popularité croissante des crypto-monnaies comme l’un des principaux facteurs à l’origine de l’important écart fiscal – la différence entre ce que l’IRS perçoit et ce que les contribuables doivent légalement ».

Pour l’IRS, il est difficile de retracer les transactions ou les revenus en crypto-monnaie s’ils ne sont pas déclarés par les bourses, les tiers ou les entreprises. Cela signifie que les revenus ne sont pas imposés. Comme il n’y a pas de règle claire, de nombreux cas de non-déclaration ont lieu dans le monde de la cryptomonnaie.

Chaque fois qu’une personne ne déclare pas une transaction, elle bénéficie de la fraude fiscale. La raison en est qu’il est introuvable et que même retracer son chemin est très difficile. Un autre défi est le fait que les crypto-monnaies deviennent peu à peu une alternative à l’argent liquide. En effet, certaines entreprises commencent à l’accepter comme moyen de paiement. Cependant, si l’argent liquide est hautement réglementé, la crypto ne l’est pas.

Par exemple, si vous faites des affaires aux États-Unis et que vous recevez plus de 10 000 dollars en espèces d’un consommateur, vous devez remplir un rapport sur les devises. Ces rapports informent le gouvernement qu’un acheteur possède beaucoup d’argent qui peut avoir été ou non déclaré dans le formulaire de déclaration d’impôt.

Quant aux crypto-monnaies, les règles ci-dessus ne s’appliquent pas. Une entreprise de voitures d’occasion qui reçoit 20 000 dollars de BTC d’un consommateur n’est pas tenue de remplir une déclaration de transactions monétaires. De plus, sur la déclaration d’impôt du propriétaire de l’entreprise, il peut ne pas être taxé. Le fait qu’il n’y ait pas d’autorité centrale chargée de l’achat et de la vente des cryptos rend les transactions opaques.

Pourquoi l’IRS a t-il commencé à prendre des mesures contre le remplissage de crypto-monnaies en 2022 ?

L’IRS est strict sur le remplissage des crypto-monnaies car il manque environ 50 milliards de dollars d’impôts impayés sur les crypto-monnaies chaque année. L’IRS comprend que s’il ne fait rien, l’écart se creusera. Même si les transactions sont visibles sur les blockchains, si les contreparties sont anonymes, il est difficile pour l’IRS de connaître les personnes qui doivent des impôts au pays.

L’IRS a été contesté. Elle a beaucoup investi dans les modifications de processus et de formulaires et dans le personnel. Au cours des deux dernières années, les contribuables ont simplement reçu la question leur demandant s’ils ont vendu, échangé ou reçu des taxes. Si quelqu’un dit non, l’IRS est alors obligé de procéder à un audit et même d’appliquer les amendes nécessaires. Ainsi, en tant que trader de crypto, vous devez être honnête avec les impôts.

Puisque l’évasion cryptographique est un problème important. L’IRS ainsi que le Trésor ont un projet de règle que les entreprises utiliseront pour déclarer et collecter les informations concernant les transactions de leurs clients. L’enregistrement des données détaillées des transactions des opérateurs commencera en 2023.

Une fois que les règles rédigées par l’IRS seront en place, les courtiers et les bourses enverront des données détaillées sur les transactions aux clients qui les ont effectuées et à l’IRS. Ils utiliseront ensuite ces informations pour déclarer leurs impôts. Les données fournies comprennent les gains ou pertes en capital de l’investisseur, le bénéfice brut des ventes, ainsi que les noms et adresses. Grâce à ces informations, le taux de conformité augmentera.

Les données et les informations sont importantes car elles aideront l’IRS à attraper les personnes qui fraudent le fisc. En outre, cela facilitera le dépôt des dossiers pour les personnes qui souhaitent payer leurs factures. N’oubliez pas que ce sont les dettes de crypto-monnaie non payées qui contribuent fortement à l’écart fiscal croissant des États-Unis.

Le processus de déclaration des taxes sur les crypto-monnaies aux États-Unis

Pour déclarer les taxes sur les crypto-monnaies, vous avez besoin du formulaire 8949. Pour remplir le formulaire, vous devez fournir les informations suivantes :

• Produit ou prix de vente
• Le nom de la cryptographie
• La date à laquelle vous avez obtenu la crypto
• Le gain ou la perte total(e)
• Base des coûts
• La date à laquelle vous avez négocié, vendu ou cédé des crypto-monnaies.