Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS), ένα μοντέλο για τη φορολόγηση κρυπτονομισμάτων

Fredrick Awino

Γενικός, Κρυπτονόμισμα

16.07.2022

355 Views

Η εμφάνιση των κρυπτονομισμάτων έχει χλευαστεί από τους υποστηρικτές τους ως φουτουριστική και ως πιθανή αιτία αλλαγής του τρόπου λειτουργίας των χρηματοπιστωτικών συστημάτων. Από την άλλη πλευρά, οι σκεπτικιστές το θεωρούν ως μια οδό για απατεώνες και κάτι που πρέπει να αποφεύγεται. Με όποια πλευρά κι αν επιλέξετε να ταυτιστείτε, η πραγματικότητα είναι ότι τα κρυπτονομίσματα στις διάφορες μορφές τους είναι ήδη εδώ μαζί μας. Καθώς νέα κρυπτονομίσματα εξορύσσονται και τα υπάρχοντα εισέρχονται σε νέες αγορές, όπως το bitcoin στο Ελ Σαλβαδόρ και την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, το ζήτημα της φορολόγησής τους καθίσταται επείγον.

Όποιος έχει έστω και την παραμικρή πληροφορία για το πώς οι κυβερνήσεις συγκεντρώνουν τα έσοδα για να χρηματοδοτούν τους πάντα μεγάλους προϋπολογισμούς τους, γνωρίζει ότι πρόκειται για φορολογία. Για την ενημέρωσή σας, οι κυβερνήσεις σε όλο τον κόσμο έχουν τις μεγαλύτερες δαπάνες δεδομένων του μεγέθους τους, των έργων και των προγραμμάτων τους. Για να παραμείνουν οι κυβερνήσεις λειτουργικές, οι φορολογικές αρχές πρέπει να είναι σε θέση να παρακολουθούν τη ροή των οικονομικών και να διασφαλίζουν ότι γίνονται σωστές δηλώσεις και καταβάλλονται οι φόροι.

Στις αναδυόμενες οικονομίες που προσβλέπουν στην υιοθέτηση των κρυπτονομισμάτων αντιμετωπίζουν τη μεγάλη πρόκληση της δημιουργίας αξιόπιστου και ευέλικτου φορολογικού καθεστώτος για αυτά. Να θυμάστε ότι τα κρυπτονομίσματα δεν ελέγχονται από τη φύση τους από καμία υπηρεσία fiat. Έτσι, η αξιόπιστη φορολόγηση των εικονικών νομισμάτων απαιτεί μια περίπλοκη διαδικασία, η οποία απουσιάζει από τις περισσότερες χώρες. Μπορεί να χρειαστεί να ξύνουμε για πάντα τα κεφάλια μας για να αναπτύξουμε πραγματικά τέτοια συστήματα στις αφρικανικές χώρες, για παράδειγμα.

Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων, τα προβλήματα και τις δυνατότητες

Καθώς οι περισσότερες χώρες δυσκολεύονται να φορολογήσουν την κρυπτογράφηση, οι ΗΠΑ δημιούργησαν ένα λειτουργικό σύστημα για την παρακολούθησή της. Ίσως μπορούμε να αντλήσουμε μερικά διδάγματα από τον τρόπο με τον οποίο κατάφεραν να δημιουργήσουν ένα τόσο ισχυρό και κατάλληλο για το σκοπό τους σύστημα φορολόγησης κρυπτονομισμάτων.

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) σχετικά με τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων

Κάθε κέρδος που αποκομίζετε ως έμπορος από τη διαπραγμάτευση κρυπτονομισμάτων φορολογείται ως κεφαλαιακό κέρδος. Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS), η φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων γίνεται επίσης όταν τα χρησιμοποιείτε για την αγορά αγαθών και υπηρεσιών. Ωστόσο, θα πρέπει να θυμάστε ότι τα κέρδη που προκύπτουν από την εξόρυξη διαφόρων κρυπτονομισμάτων αποτελούν εισόδημα.

Η φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων είναι περίπλοκη. Ακόμη και με τους ανεπτυγμένους νόμους, τα έθνη, συμπεριλαμβανομένων των ανεπτυγμένων, εξακολουθούν να δυσκολεύονται να τους φορολογήσουν. Για παράδειγμα, στις Ηνωμένες Πολιτείες, η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) είναι η μόνη ρυθμιστική αρχή, η οποία έχει προσφέρει καθοδήγηση σε σχέση με τα κρυπτοσυστήματα. Επιπλέον, η IRS δίνει συνεχώς τον τόνο στην πολιτική κρυπτογράφησης.

Το Ethereum, το Bitcoin καθώς και άλλα κρυπτογραφικά στοιχεία είναι φορολογητέα. Ο λόγος είναι ότι η IRS τα θεωρεί ως περιουσία. Ως εκ τούτου, φορολογούνται όπως κάθε άλλο περιουσιακό στοιχείο, συμπεριλαμβανομένου του χρυσού και των μετοχών.

Πώς αντιμετωπίζει η IRS το κρυπτονόμισμα;

Όπως είπα προηγουμένως, η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) θεωρεί τα κρυπτονομίσματα ως περιουσία. Επιπλέον, με την πάροδο των ετών, οι κρυπτομηχανές έχουν μετατραπεί σε καλή μακροπρόθεσμη επένδυση καθώς και σε ασταθές περιουσιακό στοιχείο για όσους θέλουν να κάνουν συναλλαγές σε αυτές για σύντομο χρονικό διάστημα. Παρά την υψηλή ανάπτυξή του, ο καθορισμός του καλύτερου τρόπου φορολόγησής του είναι διφορούμενος και περίπλοκος.

Ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται τα κρυπτονομίσματα ισχύει για όλες τις συναλλαγές. Η IRS απαιτεί να καταγράφετε κάθε συναλλαγή και να υπολογίζετε την κεφαλαιακή ζημία ή το κέρδος. Πρέπει ακόμη και να καταγράφετε τις καθημερινές δραστηριότητες, όπως η αγορά πίτσας ή ένα φλιτζάνι καφέ.

Τα τέσσερα κύρια γεγονότα κατά την φορολόγηση των κρυπτογραφήσεων

Το πρώτο γεγονός που οδηγεί στη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων είναι η πώληση κρυπτονομισμάτων για fiat. Ένα παράδειγμα είναι η πώληση Bitcoin για να πάρετε δολάριο ΗΠΑ ή ακόμη και η πώληση Ether για GBP. Το δεύτερο γεγονός είναι η διαπραγμάτευση κρυπτονομισμάτων. Για παράδειγμα, η ανταλλαγή Bitcoin για Ether. Θυμηθείτε ότι δεν επιτρέπεται η αλλαγή της ίδιας κρυπτογράφησης.

Η τρίτη περίπτωση φορολόγησης είναι όταν χρησιμοποιείτε κρυπτονόμισμα για να αγοράσετε ένα αγαθό ή ακόμη και μια υπηρεσία. Ένα παράδειγμα είναι η χρήση Bitcoin για την κράτηση μιας αεροπορικής εταιρείας ή ενός ξενοδοχείου όταν πηγαίνετε διακοπές. Το τελευταίο συμβάν είναι όταν αποκτάτε κρυπτογράφηση λόγω της ανταλλαγής της με αγαθά και υπηρεσίες, airdrop, εξόρυξη και fork.

Τα γεγονότα κατά τα οποία τα κρυπτονομίσματα δεν φορολογούνται

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι κρυπτομηχανές μπορεί να μην φορολογούνται και μία από αυτές είναι όταν αγοράζετε κρυπτομηχανές με τη χρήση fiat. Για παράδειγμα, αγοράζοντας Bitcoin χρησιμοποιώντας το εισόδημα από την κανονική σας εργασία. Μια άλλη περίπτωση είναι η δωρεά κρυπτογράφησης σε οργανισμό που απαλλάσσεται από την καταβολή φόρων.

Μπορεί επίσης να μην χρειάζεται να πληρώσετε φόρους όταν κάνετε δώρο κρυπτονομίσματα. Ωστόσο, το μέγιστο ποσό που μπορείτε να δωρίσετε είναι 15.000 δολάρια. Τέλος, κατά τη μεταφορά κρυπτογράφησης από το ένα πορτοφόλι στο άλλο. Να θυμάστε ότι πρέπει να είστε ο ιδιοκτήτης και των δύο πορτοφολιών.

Οι φορολογικές προκλήσεις της κρυπτογράφησης

Πρόσφατα, “ο επίτροπος της IRS Charles Rettig προκάλεσε κάποια φρύδια όταν ανέδειξε την αυξανόμενη δημοτικότητα των κρυπτονομισμάτων ως έναν μεγάλο παράγοντα πίσω από το σημαντικό φορολογικό χάσμα – τη διαφορά μεταξύ αυτού που εισπράττει η IRS και αυτού που οι φορολογούμενοι οφείλουν νόμιμα”.

Η IRS θεωρεί δύσκολο να εντοπίσει τις συναλλαγές ή τα εισοδήματα κρυπτογράφησης σε περίπτωση που δεν αναφέρονται από τα ανταλλακτήρια, τρίτους ή επιχειρήσεις. Αυτό σημαίνει ότι το εισόδημα δεν φορολογείται. Δεδομένου ότι δεν υπάρχει σαφής κανόνας, στον κόσμο της κρυπτογράφησης λαμβάνουν χώρα πολλές μη αναφορές.

Κάθε φορά που ένα άτομο δεν αναφέρει μια συναλλαγή, το άτομο επωφελείται από τη φορολογική απάτη. Ο λόγος είναι ότι δεν μπορεί να εντοπιστεί και ότι ακόμη και ο εντοπισμός της διαδρομής του είναι πολύ δύσκολος. Μια άλλη πρόκληση είναι το γεγονός ότι η κρυπτογράφηση μετατρέπεται σιγά-σιγά σε εναλλακτική λύση για τα μετρητά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ορισμένες επιχειρήσεις αρχίζουν να το αποδέχονται ως μορφή πληρωμής. Ωστόσο, ενώ τα μετρητά είναι αυστηρά ρυθμισμένα, η κρυπτογράφηση δεν είναι.

Για παράδειγμα, όταν δραστηριοποιείστε επιχειρηματικά στις ΗΠΑ και λαμβάνετε πάνω από 10.000 δολάρια σε μετρητά από έναν καταναλωτή, πρέπει να υποβάλλετε έκθεση για το νόμισμα. Οι εκθέσεις ενημερώνουν την κυβέρνηση ότι ένας αγοραστής έχει πολλά χρήματα που μπορεί να έχουν ή να μην έχουν αναφερθεί στη φορολογική δήλωση.

Όσον αφορά τα κρυπτονομίσματα, οι παραπάνω κανόνες δεν ισχύουν. Μια επιχείρηση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων που λαμβάνει 20.000 δολάρια BTC από έναν καταναλωτή δεν χρειάζεται να υποβάλει έκθεση συναλλαγής συναλλάγματος. Επίσης, στη φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, μπορεί να μην φορολογηθεί. Το γεγονός ότι δεν υπάρχει κεντρική αρχή που να είναι υπεύθυνη για την αγορά και την πώληση κρυπτογράφησης καθιστά τις συναλλαγές αδιαφανείς.

Γιατί η IRS ξεκίνησε την καταστολή της πλήρωσης κρυπτογράφησης το 2022;

Η IRS είναι αυστηρή στην πλήρωση κρυπτογράφησης, δεδομένου ότι χάνει περίπου 50 δισεκατομμύρια δολάρια από μη καταβληθέντες φόρους κρυπτογράφησης ετησίως. Η Εφορία αντιλαμβάνεται ότι αν δεν κάνει τίποτα, τότε το χάσμα θα αυξηθεί. Όσο κι αν οι συναλλαγές είναι ορατές στις αλυσίδες μπλοκ, αν οι αντισυμβαλλόμενοι είναι ανώνυμοι, τότε είναι δύσκολο για την IRS να γνωρίζει τους ανθρώπους που οφείλουν φόρους στη χώρα.

Η IRS έχει αμφισβητηθεί. Έχει επενδύσει σημαντικά σε τροποποιήσεις διαδικασιών και εντύπων και σε προσωπικό. Τα τελευταία δύο χρόνια, οι φορολογούμενοι λαμβάνουν απλώς την ερώτηση που τους ρωτά αν πούλησαν, αν αντάλλαξαν ή αν έλαβαν φόρους. Αν κάποιος πει όχι, τότε η Εφορία αναγκάζεται να προβεί σε έλεγχο και να επιβάλει ακόμη και τα απαραίτητα πρόστιμα. Συνεπώς, ως έμπορος κρυπτογράφησης, θα πρέπει να είστε ειλικρινής με τους φόρους.

Δεδομένου ότι η παράκαμψη κρυπτογράφησης είναι ένα σημαντικό ζήτημα. Η IRS, καθώς και το Υπουργείο Οικονομικών, έχουν καταρτίσει σχέδιο κανόνα που θα χρησιμοποιούν οι εταιρείες για την υποβολή εκθέσεων και τη συλλογή πληροφοριών σχετικά με τις συναλλαγές των πελατών τους. Η καταγραφή των λεπτομερών δεδομένων των συναλλαγών των εμπόρων θα αρχίσει το 2023.

Αφού τεθούν σε ισχύ οι κανόνες που συντάσσει η IRS, τότε οι χρηματιστές και τα χρηματιστήρια θα στέλνουν λεπτομερή στοιχεία συναλλαγών στους πελάτες που έκαναν συναλλαγές και στην IRS. Στη συνέχεια, οι δύο θα χρησιμοποιήσουν τις πληροφορίες για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων. Τα παρεχόμενα δεδομένα περιλαμβάνουν τα κεφαλαιακά κέρδη ή τις ζημίες του επενδυτή, το ακαθάριστο κέρδος από τις πωλήσεις, καθώς και ονόματα και διευθύνσεις. Μέσω των πληροφοριών αυτών, το ποσοστό συμμόρφωσης θα αυξηθεί.

Τα δεδομένα και οι πληροφορίες είναι σημαντικά, καθώς θα βοηθήσουν την IRS να πιάσει τους ανθρώπους που φοροδιαφεύγουν. Εκτός αυτού, θα διευκολύνει την υποβολή φακέλων για τα άτομα που θα ήθελαν να πληρώσουν τους λογαριασμούς τους. Θυμηθείτε, είναι οι απλήρωτες υποχρεώσεις κρυπτογράφησης που συμβάλλουν σε μεγάλο βαθμό στο αυξανόμενο φορολογικό κενό των Ηνωμένων Πολιτειών.

Η διαδικασία αναφοράς των φόρων κρυπτογράφησης στις ΗΠΑ

Όταν υποβάλλετε φόρους για κρυπτογράφηση, χρειάζεστε το έντυπο 8949. Για να συμπληρώσετε τη φόρμα, πρέπει να δώσετε τις ακόλουθες πληροφορίες:

• Έσοδα ή τιμή πώλησης
• Το όνομα της κρυπτογράφησης
• Η ημερομηνία απόκτησης του κρυπτογραφήματος
• Το συνολικό κέρδος ή ζημία
• Βάση κόστους
• Η ημερομηνία που διαπραγματευτήκατε, πουλήσατε ή διαθέσατε κρυπτογράφημα