US Internal Revenue Service (IRS), en model for beskatning af kryptovaluta

Fredrick Awino

Generel, Kryptovaluta

16.07.2022

183 Views

Kryptovalutaens fremkomst er af fortalerne blevet hånet som futuristisk og en mulig årsag til ændringer i den måde, hvorpå de finansielle systemer fungerer. På den anden side ser skeptikere det som en mulighed for svindlere og noget, der skal undgås. Uanset hvilken side du vælger at identificere dig med, er virkeligheden, at kryptovaluta i deres forskellige former allerede er her hos os. Efterhånden som nye kryptovalutaer bliver udvundet, og eksisterende kryptovalutaer kommer ind på nye markeder som Bitcoin i El Salvador og Den Centralafrikanske Republik, bliver spørgsmålet om beskatning af dem presserende.

Enhver, der har bare den mindste viden om, hvordan regeringer skaffer indtægter til at finansiere de altid store budgetter, ved, at det er beskatning. Til din oplysning har regeringer i hele verden de største udgifter i forhold til deres størrelse, projekter og programmer. For at holde regeringerne funktionsdygtige skal skattemyndighederne være i stand til at overvåge finansstrømmene og sikre, at der indgives korrekte erklæringer og betales korrekt skat.

I vækstøkonomier, der ser frem til at tage kryptovalutaer til sig, står de over for den store udfordring at skabe en pålidelig og fleksibel beskatningsordning for dem. Husk, at kryptovalutaer i sagens natur ikke er kontrolleret af nogen fiat-institution. Så for at kunne beskatte virtuelle valutaer på pålidelig vis kræves der en omfattende proces, som de fleste lande ikke har. Det kan tage evigheder at klø sig i hovedet at udvikle sådanne systemer i f.eks. afrikanske lande.

Du kan læse mere om beskatning af kryptovaluta, problemerne og mulighederne

Mens de fleste lande kæmper for at beskatte krypto, har USA skabt et fungerende system til at spore det. Måske kan vi drage nogle få erfaringer fra, hvordan det lykkedes dem at skabe et så robust og velegnet beskatningssystem for kryptovalutaer.

Det amerikanske skattevæsen (IRS) om beskatning af kryptovaluta

Enhver fortjeneste, som du som erhvervsdrivende opnår ved at handle med kryptovaluta, skal beskattes som en kapitalgevinst. Ifølge Internal Revenue Service (IRS) sker beskatning af kryptovaluta også, når du bruger den til at købe varer og tjenesteydelser. Du skal dog huske, at indtjening fra minedrift af forskellige kryptovalutaer er en indtægt.

Det er kompliceret at beskatte kryptovalutaer. Selv med de udviklede love finder nationer, herunder de udviklede lande, det stadig vanskeligt at beskatte dem. I USA er Internal Revenue Service (IRS) f.eks. det eneste regulerende organ, der har tilbudt vejledning i forbindelse med kryptovalutaer. Desuden har IRS løbende sat tonen i kryptopolitikken.

Ethereum, Bitcoin og andre kryptovalutaer er skattepligtige. Årsagen er, at IRS betragter dem som ejendom. Derfor beskattes de ligesom alle andre aktiver, herunder guld og aktier.

Hvordan ser IRS på kryptovaluta?

Som jeg sagde tidligere, betragter Internal Revenue Service (IRS) kryptovaluta som ejendom. Desuden har kryptoerne i årenes løb udviklet sig til en god langsigtet investering og et volatilt aktiv for dem, der ønsker at handle med dem i en kort periode. På trods af den store vækst er det uklart og kompliceret at finde den bedste måde at beskatte den på.

Den måde, som kryptovaluta behandles på, gælder for alle transaktioner. IRS kræver, at du registrerer hver transaktion og beregner kapitaltab eller -gevinst. Du skal endda registrere de daglige aktiviteter som f.eks. at købe pizza eller en kop kaffe.

De fire vigtigste begivenheder, når kryptovalutaer beskattes

Den første begivenhed, der resulterer i beskatning af kryptovaluta, er salg af kryptovaluta for fiat. Et eksempel er at sælge Bitcoin for at få amerikanske dollar eller endda at sælge Ether for GBP. Den anden begivenhed er handel med cryptocurrency. For eksempel ved at bytte Bitcoin til Ether. Husk, at det ikke er tilladt at ændre den samme krypto.

Det tredje tilfælde af beskatning er, når du bruger kryptovaluta til at købe en vare eller endda en tjenesteydelse. Et eksempel er at bruge Bitcoin til at bestille et flyselskab eller et hotel, når du tager på ferie. Den sidste begivenhed er, når du får krypto på grund af udveksling af den for varer og tjenester, airdrop, minedrift og fork.

Begivenhederne, når kryptovaluta ikke beskattes

I nogle tilfælde kan krypto ikke beskattes, og en af dem er, når man køber krypto med fiat. For eksempel ved at købe Bitcoin ved hjælp af din indkomst fra dit almindelige job. En anden er, når du donerer krypto til en organisation, der er fritaget for at betale skat.

Du skal muligvis heller ikke betale skat, når du giver kryptovalutaer som gave. Det maksimale beløb, du kan give som gave, er dog $15.000. Endelig, når du overfører krypto fra en tegnebog til en anden. Husk, at du skal være ejer af begge to tegnebøger.

Udfordringer i forbindelse med kryptoskatten

For nylig “rejste IRS kommissær Charles Rettig nogle øjenbryn, da han udpegede den voksende popularitet af kryptovaluta som en stor faktor bag det store skattegab – forskellen mellem hvad IRS opkræver og hvad skatteyderne lovligt skylder.”

Skattevæsenet finder det udfordrende at spore kryptotransaktioner eller indtægter, hvis de ikke indberettes af børserne, tredjeparter eller virksomheder. Det betyder, at indkomsten er ubeskattet. Da der ikke er nogen klare regler, er der mange tilfælde af manglende indberetning i krypto-verdenen.

Hver gang en person ikke indberetter en transaktion, drager vedkommende fordel af skattesvig. Grunden er, at den ikke kan spores, og selv det er en stor udfordring at spore dens vej. En anden udfordring er det faktum, at krypto langsomt bliver et alternativ til kontanter. Det skyldes, at nogle virksomheder er begyndt at acceptere det som betalingsform. Men mens kontanter er stærkt reguleret, er krypto ikke det.

Hvis du f.eks. driver forretning i USA og får over 10.000 dollars i kontanter fra en forbruger, skal du indsende en valutarapport. Rapporterne informerer regeringen om, at en køber har mange penge, som måske er blevet eller måske ikke er blevet indberettet i selvangivelsen.

Ovennævnte regler gælder ikke for kryptovalutaer. En brugtvognsforretning, der får 20.000 dollars i BTC fra en forbruger, behøver ikke at indsende en indberetning om valutatransaktioner. På virksomhedsejerens selvangivelse kan det også være ubeskattet. Det faktum, at der ikke er nogen central myndighed, der har ansvaret for køb og salg af kryptovalutaer, gør transaktionerne uigennemsigtige.

Hvorfor begyndte IRS på Crypto Filling Crackdown i 2022?

IRS er streng med hensyn til kryptoopfyldning, da IRS går glip af ca. 50 mia. dollars i ubetalte kryptoskatter årligt. Skattevæsenet forstår, at hvis det ikke gør noget, vil forskellen blive større. Selv om transaktionerne er synlige i blockchains, hvis modparterne er anonyme, er det en udfordring for skattevæsenet at kende de personer, der skylder landet skat.

IRS er blevet anfægtet. Den har investeret kraftigt i ændringer af processer og formularer samt i personale. I de seneste to år har skatteyderne blot fået spørgsmålet om, hvorvidt de har solgt, byttet eller modtaget skatter. Hvis nogen siger nej, er skattevæsenet tvunget til at foretage en revision og endda pålægge de nødvendige bøder. Som kryptoforhandler bør du derfor være ærlig over for skatterne.

Da kryptounddragelse er et vigtigt spørgsmål. IRS og finansministeriet har et udkast til en regel, som virksomhederne skal bruge til at indberette og indsamle oplysninger om deres kunders handler. Registreringen af de erhvervsdrivendes detaljerede datatransaktioner vil begynde i 2023.

Når de regler, som IRS har udarbejdet, er på plads, vil mæglerfirmaer og børser sende detaljerede transaktionsdata til de kunder, der har handlet, og IRS. De to vil derefter bruge oplysningerne i forbindelse med indgivelse af selvangivelsen. De leverede data omfatter investorens kapitalgevinster eller -tab, bruttofortjeneste fra salg samt navne og adresser. Ved hjælp af disse oplysninger vil overholdelsesgraden stige.

Dataene og oplysningerne er vigtige, da de vil hjælpe IRS med at fange de personer, der unddrager sig skat. Desuden vil det gøre det nemmere for personer, der gerne vil betale deres regninger, at indgive deres ansøgning. Husk, at det er de ubetalte kryptoforpligtelser, der i høj grad bidrager til USA’s voksende skattegab.

Processen for indberetning af kryptoskatter i USA

Når du skal indberette skat for krypto, skal du bruge formular 8949. For at udfylde formularen skal du give følgende oplysninger:

• Indtægter eller salgspris
• Kryptoens navn
• Den dato, hvor du fik kryptoen
• Den samlede gevinst eller det samlede tab
• Omkostningsgrundlag
• Den dato, hvor du handlede, solgte eller afhændede krypto