JAV Vidaus pajamų tarnyba (IRS) – kriptovaliutų apmokestinimo modelis

Fredrick Awino

Generolas, Kriptovaliuta

16.07.2022

176 Views

Kriptovaliutų atsiradimo šalininkai šaipėsi iš jų kaip iš futuristinių ir galimų pokyčių finansų sistemų veikloje priežasčių. Kita vertus, skeptikai mano, kad tai yra sukčių būdas, kurio reikia vengti. Nesvarbu, su kuria pusę palaikysite, realybė yra ta, kad kriptovaliutos įvairiomis formomis jau yra čia, tarp mūsų. Kadangi kasamos naujos kriptovaliutos, o esamos patenka į naujas rinkas, pavyzdžiui, bitkoinas Salvadore ir Centrinės Afrikos Respublikoje, jų apmokestinimo klausimas tampa aktualus.

Visi, kurie turi bent menkiausios informacijos apie tai, kaip vyriausybės surenka pajamas visada dideliems biudžetams finansuoti, žino, kad tai yra mokesčiai. Jūsų žiniai, visame pasaulyje vyriausybės turi didžiausias išlaidas, atsižvelgiant į jų dydį, projektus ir programas. Kad vyriausybės galėtų veikti, mokesčių institucijos turi turėti galimybę stebėti finansų srautus ir užtikrinti, kad būtų pateiktos teisingos deklaracijos ir sumokėti mokesčiai.

Besiformuojančios ekonomikos šalyse, kurios tikisi įsisavinti kriptovaliutas, susiduriama su dideliu iššūkiu – sukurti patikimą ir operatyvią jų apmokestinimo tvarką. Atminkite, kad kriptovaliutų iš prigimties nekontroliuoja jokia fiat agentūra. Taigi, norint patikimai apmokestinti virtualiąsias valiutas, reikia sudėtingo proceso, kurio daugelyje šalių nėra. Pavyzdžiui, Afrikos šalyse, norint iš tikrųjų sukurti tokias sistemas, gali prireikti amžinai kraipyti galvas.

Daugiau informacijos apie kriptovaliutų apmokestinimą, problemas ir galimybes

Kadangi dauguma šalių stengiasi apmokestinti kriptovaliutas, JAV sukūrė veikiančią jų stebėjimo sistemą. Galbūt galima pasimokyti iš to, kaip jiems pavyko sukurti tokią patikimą ir tinkamą kriptovaliutų apmokestinimo sistemą.

JAV vidaus pajamų tarnyba (IRS) apie kriptovaliutų apmokestinimą

Bet koks jūsų, kaip prekiautojo, pelnas, gautas iš prekybos kriptovaliuta, apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis. Vidaus mokesčių tarnybos (IRS) duomenimis, kriptovaliuta apmokestinama ir tada, kai ją naudojate prekėms ir paslaugoms pirkti. Tačiau turite nepamiršti, kad pajamos, gautos iš įvairių kriptovaliutų kasybos, yra pajamos.

Apmokestinti kriptovaliutas yra sudėtinga. Net ir turėdamos išvystytus įstatymus, valstybės, įskaitant išsivysčiusias, vis dar susiduria su sunkumais juos apmokestindamos. Pavyzdžiui, Jungtinėse Amerikos Valstijose Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) yra vienintelė reguliavimo institucija, kuri pateikė gaires dėl kriptovaliutų. Be to, IRS nuolat diktuoja kriptografijos politikos toną.

Ethereum, Bitcoin ir kitos kriptovaliutos yra apmokestinamos. Taip yra todėl, kad mokesčių inspekcija juos laiko nuosavybe. Todėl jie apmokestinami kaip ir bet koks kitas turtas, įskaitant auksą ir akcijas.

Kaip mokesčių inspekcija vertina kriptovaliutą?

Kaip jau minėjau, Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) kriptovaliutą laiko nuosavybe. Be to, bėgant metams kriptovaliutos tapo gera ilgalaike investicija ir nepastoviu turtu tiems, kurie nori jomis prekiauti trumpą laiką. Nepaisant spartaus jos augimo, nustatyti geriausią jos apmokestinimo būdą yra dviprasmiška ir sudėtinga.

Tai, kaip elgiamasi su kriptovaliuta, taikoma visiems sandoriams. Mokesčių inspekcija reikalauja, kad registruotumėte kiekvieną sandorį ir apskaičiuotumėte kapitalo nuostolį arba pelną. Netgi turite registruoti kasdienę veiklą, pavyzdžiui, picos pirkimą ar kavos puodelį.

Keturi pagrindiniai įvykiai, kai kriptovaliutos apmokestinamos

Pirmasis įvykis, dėl kurio kriptovaliuta apmokestinama, yra kriptovaliutos pardavimas už fiat. Pavyzdžiui, parduodant Bitcoin gauti JAV dolerių arba net parduodant Ether už GBP. Antrasis įvykis – prekyba kriptovaliuta. Pavyzdžiui, prekyba bitkoinais į eterį. Atminkite, kad keisti tą pačią šifravimo priemonę neleidžiama.

Trečiasis apmokestinimo atvejis yra tada, kai kriptovaliutą naudojate prekei ar net paslaugai įsigyti. Pavyzdžiui, atostogų metu naudodami „Bitcoin” užsisakykite lėktuvo bilietus arba viešbutį. Paskutinis įvykis – kai gaunate kriptovaliutą, nes ją keičiate į prekes ir paslaugas, airdropą, kasybą ir šakutę.

Įvykiai, kai kriptovaliutos nėra apmokestinamos

Kai kuriais atvejais kriptovaliutos gali būti neapmokestinamos, o vienas iš jų yra kriptovaliutų pirkimas naudojant fiat. Pavyzdžiui, pirkti „Bitcoin” už pajamas, gaunamas iš įprasto darbo. Kitas – kai kriptovaliutą aukojate organizacijai, kuri yra atleista nuo mokesčių mokėjimo.

Dovanojant kriptovaliutas taip pat gali nereikėti mokėti mokesčių. Tačiau didžiausia suma, kurią galite padovanoti, yra 15 000 JAV dolerių. Galiausiai, pervesdami kriptovaliutas iš vienos piniginės į kitą. Atminkite, kad turite būti abiejų piniginių savininkas.

Kriptovaliutų mokesčių iššūkiai

Neseniai „mokesčių inspekcijos komisaras Charlesas Rettigas pakėlė antakius, kai išskyrė didėjantį kriptovaliutų populiarumą kaip svarbų veiksnį, lemiantį didelį mokesčių atotrūkį – skirtumą tarp to, ką mokesčių inspekcija surenka, ir to, ką mokesčių mokėtojai yra teisėtai skolingi”.

Mokesčių inspekcijai sunku atsekti kriptovaliutų sandorius ar pajamas, jei apie juos nepraneša biržos, trečiosios šalys ar įmonės. Tai reiškia, kad pajamos neapmokestinamos. Kadangi nėra aiškios taisyklės, kriptovaliutų pasaulyje daug kas nepranešama.

Bet kuriuo atveju, kai asmuo nepraneša apie sandorį, jis gauna naudos iš sukčiavimo mokesčių srityje. Taip yra todėl, kad jo neįmanoma atsekti, o atsekti jo kelią yra labai sudėtinga. Kitas iššūkis – tai, kad kriptovaliutos pamažu tampa grynųjų pinigų alternatyva. Taip yra todėl, kad kai kurios įmonės pradeda jį priimti kaip mokėjimo formą. Tačiau grynieji pinigai yra griežtai reguliuojami, o kriptovaliutos – ne.

Pavyzdžiui, jei verslą vykdote JAV ir iš vartotojo gaunate daugiau nei 10 000 JAV dolerių grynaisiais, privalote pateikti valiutos ataskaitą. Šiose ataskaitose vyriausybė informuojama, kad pirkėjas turi daug pinigų, apie kuriuos galėjo būti arba nebuvo pranešta mokesčių deklaracijoje.

Kriptovaliutoms pirmiau minėtos taisyklės netaikomos. Naudotų automobilių verslas, iš vartotojo gavęs 20 000 JAV dolerių BTC, neprivalo pateikti valiutos sandorio ataskaitos. Be to, verslo savininko mokesčių deklaracijoje ji gali būti neapmokestinta. Dėl to, kad nėra centrinės institucijos, atsakingos už kriptovaliutų pirkimą ir pardavimą, sandoriai tampa neskaidrūs.

Kodėl IRS pradėjo kriptografinių pildymo susidorojimą 2022 m.?

IRS griežtai vertina kriptografijos mokesčių pildymą, nes ji kasmet praranda apie 50 mlrd. dolerių nesumokėtų kriptografijos mokesčių. Mokesčių inspekcija supranta, kad jei nieko nedarys, atotrūkis didės. Nors sandoriai yra matomi blokų grandinėse, jei sandorių partneriai yra anonimiški, mokesčių inspekcijai sudėtinga sužinoti, kurie asmenys yra skolingi šaliai mokesčius.

IRS buvo užginčytas. Ji daug investavo į procesų ir formų pakeitimus bei darbuotojus. Per pastaruosius dvejus metus mokesčių mokėtojai tiesiog gaudavo klausimą, ar jie pardavė, iškeitė ar gavo mokesčius. Jei kas nors sako „ne”, mokesčių inspekcija yra priversta atlikti auditą ir netgi skirti reikiamas baudas. Taigi, kaip kriptovaliutų prekiautojas, turėtumėte būti sąžiningas mokesčių atžvilgiu.

Kadangi kriptovaliutų vengimas yra svarbi problema. Mokesčių inspekcija ir Iždo departamentas parengė taisyklių projektą, kuriuo įmonės naudosis teikdamos ataskaitas ir rinkdamos informaciją apie savo klientų sandorius. Išsamūs prekybininkų duomenų apie sandorius bus pradėti registruoti 2023 m.

Įvedus IRS parengtas taisykles, brokeriai ir biržos išsiųs išsamius sandorių duomenis sandorį sudariusiems klientams ir IRS. Tuomet jie abu šią informaciją panaudos teikdami mokesčių deklaracijas. Pateikiami duomenys apima investuotojo kapitalo prieaugį arba nuostolius, bendrąjį pelną iš pardavimų, vardus, pavardes ir adresus. Gavus šią informaciją, padidės atitikties lygis.

Duomenys ir informacija yra svarbūs, nes jie padės mokesčių inspekcijai sugauti asmenis, vengiančius mokėti mokesčius. Be to, asmenims, kurie norėtų apmokėti sąskaitas, bus lengviau pateikti dokumentus. Nepamirškite, kad būtent nesumokėti kriptografiniai įsipareigojimai labai prisideda prie didėjančio Jungtinių Valstijų mokesčių atotrūkio.

Kriptografinių mokesčių pranešimo procesas JAV

Teikiant kriptografijos mokesčius reikia 8949 formos. Norėdami užpildyti formą, turite pateikti šią informaciją:

• Pajamos arba pardavimo kaina
• Kriptovaliutos pavadinimas
• Data, kada gavote kriptovaliutą
• Bendras pelnas arba nuostolis
• Išlaidų pagrindas
• Data, kada prekiaujate kriptovaliutomis, jas parduodate ar perleidžiate.